¿Qué son las retenciones fiscales?
Las retenciones son un mecanismo donde el pagador retiene una porción del pago que le hace a un proveedor o empleado, y la entrega directamente al SAR. Es decir, tu negocio actúa como agente de retención del Estado. No retener cuando corresponde puede resultar en multas severas del SAR.
Retención del ISR (Impuesto Sobre la Renta)
Sobre sueldos y salarios
Todo empleador debe retener ISR mensual a sus empleados según la tabla progresiva de la Ley del ISR. Las franjas van desde exento (hasta L 199,039.58 anuales) hasta 25% para ingresos superiores a L 974,562.67 anuales. El módulo de planilla de KODDIX calcula esto automáticamente considerando las deducciones de IHSS y RAP como gastos deducibles.
Sobre servicios profesionales
Cuando pagás servicios profesionales a personas naturales (abogados, contadores, consultores), debés retener el 12.5% del monto bruto como anticipo de ISR. Esto aplica cuando el proveedor no tiene RTN de empresa (persona jurídica).
Sobre alquileres
Los pagos de alquiler a personas naturales requieren retención del 10% como anticipo de ISR.
Retención del ISV (Impuesto Sobre Ventas)
Los grandes contribuyentes designados por el SAR deben retener el 75% del ISV (es decir, 11.25% del subtotal gravado al 15%) cuando compran bienes o servicios a proveedores que no son grandes contribuyentes. Esta retención se declara con el formulario correspondiente.
Conocé más sobre el ISV en nuestra guía de qué es el ISV y cómo calcularlo con nuestra calculadora gratuita.
Plazos de entero
Las retenciones de ISR sobre sueldos se enteran dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente. Las retenciones sobre servicios profesionales y alquileres siguen el mismo plazo. Las retenciones de ISV se declaran mensualmente junto con la declaración de ISV (DEI-352). No cumplir estos plazos genera recargos del 5% mensual.
Cómo automatizar las retenciones
Llevar control manual de retenciones con múltiples proveedores y empleados es una receta para errores. Un sistema contable como KODDIX registra automáticamente las retenciones al momento de crear una compra o pagar la planilla, genera los asientos contables correspondientes (cargo a retenciones por pagar, abono al proveedor), y mantiene el auxiliar de retenciones listo para la declaración.